Беларусь

Беларусь-на-карте-мира

Беларусь — месца для Вашых інвестыцый

  • Стратэгічна выгаднае месцазнаходжанне
  • Прамы доступ да рынку 5 краін ЕАЭС (Расія, Беларусь, Арменія, Казахстан, Кыргызстан)
  • Кваліфікаваныя працоўныя рэсурсы
  • Канкурэнтаздольны інвестыцыйны клімат
  • Развітая лагістычная інфраструктура
  • Спрыяльны падатковы клімат

Прэферэнцыйныя рэжымы

Выгады ад зніжэння падатковай нагрузкі шляхам прымянення прэферэнцыйных рэжымаў падаткаабкладання несумненна ствараюць канкурэнтную перавагу для бізнесу. У залежнасці ад сферы і маштабаў дзейнасці кампаніі могуць скарыстацца наступнымі рэжымамі:

  • Парк высокіх тэхналогій (ПВТ);
  • Свабодныя эканамічныя зоны (СЭЗ);
  • Індустрыяльны парк «Вялікі камень»;
  • Тэрыторыі сярэдніх, малых гарадскіх пасяленняў, сельскай мясцовасці;
  • Аршанскі раён Віцебскай вобласці.

Пры падатковым планаванні і структураванні бізнесу з выкарыстаннем прэферэнцыйных рэжымаў падаткаабкладання, трэба ўлічваць:

— вялікая колькасць фактараў і ўмоў, якія паўплываюць на права прымяняць ільготы па падатках;

— рызыка, звязаная з удзелам такіх кампаній ва ўнутрыгрупавых здзелках;

— складаная метадалогія разліку падатковай базы, якая падлягае прымяненню льгот;

— павышаная ўвага з боку кантралюючых органаў і інш.

Эканомія на падатках незабароненымі спосабамі не з’яўляецца парушэннем дзеючага заканадаўства. Аднак пры планаванні здзелак, а таксама арганізацыйнай структуры бізнесу трэба ўлічваць, што калі асноўнай мэтай выканання гаспадарчых аперацый з’яўляюцца няпоўная выплата падаткаў, кампаніі прыйдзецца карэкціраваць падлеглую падаткаабкладанню базу. Такім чынам, пры прыняцці рашэння аб прымяненні льгот па падатках неабходна аналізаваць мноства акалічнасцей, здольных паўплываць на поспех і будучае бізнесу.

Парк высокіх тэхналогій (далей — ПВТ) — гэта ўнікальны прэферэнцыйны рэжым, які даецца Рэспублікай Беларусь для ажыццяўлення дзейнасці ў сферы інфармацыйных тэхналогій.

Рэжым Парка высокіх тэхналогій, устаноўлены Дэкрэтам Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 22 верасня 2005 г. № 12 «Аб Парку высокіх тэхналогій» дзейнічае да 1 студзеня 2049 г. і прадугледжвае прынцып экстэрытарыяльнасці.

Як стаць рэзідэнтам ПВТ

Кандыдаты на ўступленне ў ПВТ павінны прадставіць пэўныя дакументы ў адміністрацыю ПВТ, найбольш важным з якіх з’яўляецца бізнес-план, які прадугледжваецца да рэалізацыі. Адміністрацыя ПВТ разглядае дакументы і прымае рашэнне аб прыняцці заяўніка ў ПВТ на падставе адпаведнасці прадстаўленага бізнес-плана мэтам і задачам парка, а менавіта: развіццю новых і высокіх тэхналогій. Пры неабходнасці, дакументы могуць быць падвергнуты навукова-тэхнічнай экспертызе. Дакументы павінны быць разгледжаны на працягу аднаго месяца з моманту прадстаўлення.

Прэферэнцыі

Для рэзідэнтаў ПВТ істотна спрошчаны парадак ажыццяўлення знешнеэканамічных здзелак. Рэзідэнты маюць права выконваць аперацыі з электроннымі грашыма без шэрага абмежаванняў, адкрываць рахункі ў банках і нябанкаўскіх крэдытна-фінансавых арганізацыях Беларусі і за мяжой для правядзення разлікаў, значна спрошчаны працэдуры найму замежных работнікаў, парадак іх уезду на тэрыторыю краіны і выдачы дазволу на часовае пражыванне ў Беларусі.

Рэзідэнты ПВТ могуць займацца майнінгам крыптавалют, аказваць паслугі біржы і абмену крыптавалют, паслугі па правядзенні ICO і іншыя аперацыі. Да 2023 г. дзейнасць, звязаная з майнінгам, стварэннем, набыццём, адчужэннем токенаў, не абкладаецца падаткамі.

У рамках рэжыму ПВТ у беларускае заканадаўства ўведзены пэўныя нормы міжнароднага права, якія не даступныя ці якія цяжка рэалізаваць у рамках заканадаўства Рэспублікі Беларусь для кампаній, якія не з’яўляюцца рэзідэнтамі ПВТ.

Да такіх нормаў у тым ліку належыць права:

  • заключаць паміж сабой і (або) з трэцімі асобамі дагавор канверсоўнай пазыкі;
  • заключаць паміж сабой і (або) з трэцімі асобамі пагадненне аб прадстаўленні апцыёна на заключэнне дагавора (далей — апцыён на заключэнне дагавора) і апцыённы дагавор;
  • ажыццяўляць учыненне і (або) выкананне здзелак шляхам смарт-кантракта;
  • заключаць паміж сабой і (або) з трэцімі асобамі пагадненне аб кампенсацыі маёмасных страт;
  • заключаць пагадненні аб неканкурэнцыі (non-competition clause);
  • выступаць заснавальнікамі (удзельнікамі, акцыянерамі) арганізацый, якія ствараюцца (створаны) за мяжой, удзельнічаць у кіраванні імі, у тым ліку з тэрыторыі Рэспублікі Беларусь, у парадку, прадугледжаным заканадаўствам адпаведных замежных дзяржаў;
  • магчымасць выдачы неадклікальных даверанасцей на тэрмін звыш трох гадоў ад даты выдачы.

Існуе шэраг падатковых прывілей, дзеючых у рамках прэферэнцыйнага рэжыму. Пры гэтым заканадаўства не вызначае мэтавага накіравання напрамку сум падаткаў, якія не паступілі ў бюджэт у сувязі з выкарыстаннем ільгот.

Падатковыя льготы

ФСАН і падаходны падатак

— страхавыя ўзносы налічваюцца толькі на частку даходу, роўную сярэдняй зарплаце работнікаў у Беларусі за месяц. За жнівень 2018 года сярэдняя заработная плата склала суму эквівалентную 550 доларам ЗША;

— даходы, атрыманыя ад рэзідэнта ПВТ па працоўных дагаворах, абкладаюцца падаходным падаткам па стаўцы 9 %.

Падатак на прыбытак

Рэзідэнты ПВТ вызваляюцца ад падатку на прыбытак. Ільгота прымяняецца па ўсім валавым прыбытку, атрыманым у цэлым па дзейнасці, якую рэзідэнт ПВТ мае права ажыццяўляць у рамках прававога рэжыму.

Незалежна ад указанай ільготы ў рэзідэнтаў ПВТ абкладаюцца падаткам на прыбытак па стаўцы ў памеры 9 %:

— прыбытак ад продажу ўдзельнікам долі (часткі долі) у статутным фондзе;

— прыбытак ад рэалізацыі прадпрыемства як маёмаснага комплексу;

— прыбытак, атрыманы ад рэалізацыі (пагашэння) каштоўных папер;

— даходы ў выглядзе працэнтаў за даванне ў карыстанне грашовых сродкаў, а таксама дывідэнды ад крыніц за межамі Рэспублікі Беларусь, а таксама шэраг іншых даходаў, прадугледжаных Падатковым кодэксам РБ.

Вызваленне па падатку на прыбытак не можа быць прыменена рэзідэнтамі ПВТ пры рэалізацыі маёмасці (у тым ліку нерухомага), якая была ў іх карыстанні, па сканчэнні не менш за 12 месяцаў з даты яго набыцця. У дадзеным выпадку прымяняецца стандартная стаўка падатку 18 %.

ПДВ

Ільгота па ПДВ прадугледжвае вызваленне рэзідэнтаў ПВТ ад ПДВ па абаротах ад рэалізацыі тавараў (работ, паслуг), маёмасных правоў на тэрыторыі Рэспублікі Беларусь.

У некаторых выпадках у рэзідэнтаў ПВТ узнікае абавязак па падліку і выплаце ПДВ па стаўках, прадугледжаных заканадаўствам:

пры экспарце тавараў рэзідэнт ПВТ мае права на прымяненне падатковай стаўкі 0 % пры наяўнасці дакументаў, якія яго пацвярджаюць;

пры здачы маёмасці ў арэнду падлічваецца ПДВ па стаўцы 20 %;

пры адчужэнні маёмасці па сканчэнні 12 месяцаў пасля яго набыцця падлічваецца падатак па стаўцы 20 %.

Для рэзідэнтаў ПВТ не прадугледжана вызваленне ад выплаты ПДВ, які бярэцца мытнымі органамі.

У агульным выпадку, набываючы ў замежных арганізацый паслугі, месцам рэалізацыі якіх прызнаецца тэрыторыя Беларусі, рэзідэнт ПВТ павінен падлічыць і выплаціць у бюджэт ПДВ па стаўцы 20 %.

Разам з тым вызначаны асобныя выпадкі, калі рэзідэнты ПВТ пры набыцці аб’ектаў на тэрыторыі краіны ў замежных арганізацый вызваляюцца ад ПДВ. Да іх належыць набыццё:

1) маёмасных правоў на аб’екты інтэлектуальнай уласнасці.

2) рэкламных, маркетынгавых, кансультацыйных паслуг;

3) паслуг па апрацоўцы інфармацыі;

4) работ (паслуг) па распрацоўцы праграм для ЭВМ і баз даных (праграмных сродкаў і інфармацыйных прадуктаў вылічальнай тэхнікі), іх адаптацыі, мадыфікацыі, суправаджэнні;

5) паслуг па даванні дыскавай прасторы для размяшчэння інфармацыі на серверы і (або) паслуг па яе тэхнічным абслугоўванні, работ (паслуг) па праектаванні, распрацоўцы, афармленні і мадыфікацыі вэб-старонак, стварэнні баз даных, забеспячэнні доступу да іх;

6) паслуг, з дапамогай якіх ажыццяўляецца пошук і (або) даецца заказчыку інфармацыя аб патэнцыйных пакупніках (спажыўцах).

Афшорны збор

Рэзідэнты ПВТ вызваляюцца ад афшорнага збору пры разліках за рэкламныя, маркетынгавыя, пасрэдніцкія паслугі, а таксама пры выплаце дывідэндаў заснавальнікам.

Падатак на даходы замежных арганізацый

Спецыяльным рэжымам ПВТ прадугледжана вызваленне (стаўка 0 %) ад падатку на даходы замежных арганізацый, калі гэта даходы ад:

— адчужэння долей у статутным фондзе (паёў, акцый) арганізацыі — рэзідэнта ПВТ ці іх часткі;

— дзейнасці па апрацоўцы даных і размяшчэнні інфармацыі (паслугі па апрацоўцы даных, вэб-хостынг (уключаючы комплексныя паслугі па размяшчэнні і кіраванні вэб-сайтамі));

— аказання комплексных паслуг па апрацоўцы даных, атрыманых ад кліента, і складанні на аснове гэтых даных спецыялізаваных справаздач;

— аказання паслуг па ўводзе і апрацоўцы даных (уключаючы паслугі па кіраванні базамі даных, захаванні даных, забеспячэнні доступу да баз даных);

— давання месца і часу для рэкламы ў глабальнай камп’ютарнай сетцы Інтэрнэт;

— дзейнасці вэб-парталаў па функцыянаванні вэб-сайтаў, якія выкарыстоўваюць пошукавыя сістэмы ў мэтах стварэння і вядзення вялікіх баз даных інтэрнэт-адрасоў і зместу ў фармаце, які забяспечвае лёгкі пошук інфармацыі;

— давання дыскавай прасторы і (або) канала сувязі для размяшчэння інфармацыі на серверы і паслуг па яе (яго) тэхнічным абслугоўванні;

— даўгавых абавязацельстваў любога віду незалежна ад спосабу іх афармлення, роялці;

— пасрэдніцкіх паслуг, паслуг па рэкламе.

Дывідэнды, якія налічваюцца і выплачваюцца замежным арганізацыям, абкладаюцца падаткам на даходы па стаўцы 5 %, калі больш ільготны рэжым не вызначаны міжнароднымі дагаворамі Рэспублікі Беларусь.

Прававое рэгуляванне:
Дэкрэт Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 22 верасня 2005 г. № 12 «Аб Парку высокіх тэхналогій»; Дэкрэт Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 21.12.2017 N 8 «Аб развіцці лічбавай эканомікі».

Свабодная эканамічная зона (СЭЗ) — частка тэрыторыі з пэўнымі межамі, у граніцах якой вызначаецца і дзейнічае спецыяльны прававы рэжым для ажыццяўлення інвестыцыйнай і прадпрымальніцкай дзейнасці.

У Рэспубліцы Беларусь шэсць СЭЗ, створаных на тэрмін па 31 снежня 2049 г.: «Брэст», «Мінск», «Гомель-Ратон», «Віцебск», «Магілёў», «Гроднаінвест».

Умовы рэгістрацыі і ажыццяўлення дзейнасці рэзідэнтамі СЭЗ

У якасці рэзідэнта СЭЗ рэгіструюцца юрыдычныя асобы Рэспублікі Беларусь з месцам знаходжання ў межах дадзенай СЭЗ, якія заключылі з адміністрацыяй СЭЗ дагавор аб умовах дзейнасці ў СЭЗ.

Для атрымання статусу рэзідэнта СЭЗ неабходна выкананне наступных умоў:

  • аб’ём інвестыцый у рэалізацыю праекта не менш за 1 млн еўра (ці 500 тыс. еўра пры ўмове іх інвеставання на працягу 3 гадоў з даты рэгістрацыі).
  • стварэнне і (або) развіццё вытворчасці, арыентаванай на экспарт і (або) імпартазамяшчэнне.

Падатковыя льготы

Тэрмін функцыянавання СЭЗ вызначаны па 31 снежня 2049 г., адпаведна, ільготы па падатках таксама дзейнічаюць па ўказаную дату.

Умовы прымянення ільгот

Асаблівасці падаткаабкладання ў СЭЗ распаўсюджваюцца на рэалізацыю рэзідэнтамі СЭЗ:

  • за межы Рэспублікі Беларусь замежным юрыдычным і (або) фізічным асобам тавараў (работ, паслуг) уласнай вытворчасці, зробленых на тэрыторыі СЭЗ;
  • тавараў (работ, паслуг) уласнай вытворчасці, якія зроблены на тэрыторыі СЭЗ, для іншых рэзідэнтаў СЭЗ;
  • за межамі Рэспублікі Беларусь замежным юрыдычным і (або) фізічным асобам тавараў уласнай вытворчасці, зробленых на тэрыторыі СЭЗ.

Падатак на прыбытак
Прыбытак рэзідэнтаў СЭЗ, атрыманы ад рэалізацыі тавараў (работ, паслуг) уласнай вытворчасці, вызваляецца ад падатку на прыбытак.
Для прымянення льготы рэзідэнты СЭЗ абавязаны забяспечыць раздзельны ўлік выручкі (даходаў), затрат (расходаў), сум, якія ўдзельнічаюць пры вызначэнні падатковай базы па падатках, зборах (пошлінах) па дзейнасці, на якую распаўсюджваюцца асаблівасці падаткаабкладання ў СЭЗ. Пры адсутнасці раздзельнага ўліку ўказаных выручкі (даходаў), затрат (расходаў) і сум падлік і выплата падаткаў, збораў (пошлін) праводзяцца рэзідэнтамі СЭЗ без прымянення льготы.

Падатак на нерухомасць

  • Рэзідэнты СЭЗ вызваляюцца ад падатку на нерухомасць:
    на працягу трох гадоў, якія вылічваюцца пачынаючы з квартала, на які прыпадае дата рэгістрацыі арганізацыі ў якасці рэзідэнта СЭЗ, па аб’ектах падаткаабкладання гэтым падаткам, размешчаных на тэрыторыі адпаведных СЭЗ, набытых (узніклых) у вызначаны трохгадовы перыяд, незалежна ад напрамку іх выкарыстання.
  • па аб’ектах падаткаабкладання падаткам на нерухомасць, размешчаных на тэрыторыі адпаведных СЭЗ, незалежна ад напрамку іх выкарыстання. Указаная льгота даецца ў квартале, калі ў папярэднім квартале рэзідэнт СЭЗ ажыццяўляў рэалізацыю тавараў (работ, паслуг), на якую распаўсюджваюцца асаблівасці падаткаабкладання ў СЭЗ.

Зямельны падатак
Вызваляюцца ад зямельнага падатку:

  • зямельныя ўчасткі рэзідэнтаў СЭЗ, размешчаныя ў межах СЭЗ і выдадзеныя ім пасля рэгістрацыі ў якасці рэзідэнтаў СЭЗ для будаўніцтва аб’ектаў, з 1-га дня месяца, на які прыпадае дата ўказанай рэгістрацыі, па месяц (уключна), у якім прыняты ў эксплуатацыю апошні з аб’ектаў, для будаўніцтва якіх выдадзены зямельны ўчастак, але не больш за пяць гадоў, якія падлічваюцца з месяца, на які прыпадае дата рэгістрацыі ў якасці рэзідэнта СЭЗ;
  • зямельныя ўчасткі рэзідэнтаў СЭЗ незалежна ад іх мэтавага прызначэння, размешчаныя ў межах СЭЗ. Дадзеная льгота даецца з 1-га дня першага месяца па апошняе чысло трэцяга месяца квартала, калі ў папярэднім квартале рэзідэнт СЭЗ ажыццяўляў рэалізацыю тавараў (работ, паслуг), на якую распаўсюджваюцца асаблівасці падаткаабкладання ў СЭЗ. Пры гэтым трэба адзначыць, што ўказаная льгота дзейнічае да канца функцыянавання СЭЗ, г.зн. па 31 снежня 2049 г.

Мытныя льготы
На тэрыторыі СЭЗ прымяняецца мытная працэдура свабоднай мытнай зоны, пры якой тавары размяшчаюцца і выкарыстоўваюцца ў межах тэрыторыі СЭЗ ці яе часткі без выплаты мытных пошлін, падаткаў, спецыяльных, антыдэмпінгавых, кампенсацыйных пошлін пры выкананні ўмоў змяшчэння тавараў пад гэту мытную працэдуру і іх выкарыстання ў адпаведнасці з такой мытнай працэдурай.
Рэзідэнты СЭЗ не выплачваюць мытныя плацяжы:

  1. пры ўвозе ў свабодную мытную зону (вызначаецца па заяве прадпрыемства-рэзідэнта) для мэт рэалізацыі заяўленага інвестыцыйнага праекта будаўнічых матэрыялаў, абсталявання, а таксама сыравіны, матэрыялаў і камплектуючых для вытворчасці прадукцыі;
  2. пры вывазе за межы мытнай тэрыторыі ЕАЭС замежных тавараў, змешчаных пад мытную працэдуру свабоднай мытнай зоны, у нязменным стане, а таксама вырабленай з выкарыстаннем замежнай сыравіны (матэрыялаў, камплектуючых) прадукцыі.
  3. Рэзідэнты СЭЗ не выплачваюць ПДВ, які спаганяецца мытнымі органамі, пры вывазе на мытную тэрыторыю ЕАЭС прадукцыі, вырабленай з выкарыстаннем замежных тавараў (сыравіны, матэрыялаў, камплектуючых), змешчаных пад мытную працэдуру свабоднай мытнай зоны.

Мытныя плацяжы выплачваюцца пры вывазе на мытную тэрыторыю ЕАЭС замежных тавараў, змешчаных пад мытную працэдуру свабоднай мытнай зоны, у нязменным стане, а таксама прадукцыі, вырабленай з выкарыстаннем замежных тавараў (сыравіны, матэрыялаў, камплектуючых).
Прававое рэгуляванне:
Закон Рэспублікі Беларусь ад 07.12.1998 № 213-З «Аб свабодных эканамічных зонах»;
Указ Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 09.06.2005 № 262 «Аб некаторых пытаннях дзейнасці свабодных эканамічных зон на тэрыторыі Рэспублікі Беларусь»;
Глава 41 Падатковага кодэкса Рэспублікі Беларусь.

Кітайска-Беларускі індустрыяльны парк «Вялікі камень» з’яўляецца цэнтрам стратэгічнага партнёрства Беларусі і Кітайскай Народнай Рэспублікі, заснаванага на дасягнутых дамоўленасцях на міждзяржаўным узроўні.

Рэзідэнт індустрыяльнага парка — юрыдычная асоба Рэспублікі Беларусь з месцам знаходжання на тэрыторыі індустрыяльнага парка, якая зарэгістравана ва ўстаноўленым парадку адміністрацыяй парка ў якасці яго рэзідэнта і рэалізуе (плануе рэалізаваць) на тэрыторыі дадзенага парка інвестыцыйны праект.
Умовы рэгістрацыі
Рэгістрацыя юрыдычнай асобы ў Рэспубліцы Беларусь з месцам знаходжання на тэрыторыі дадзенага парка магчымая пры рэалізацыі інвестыцыйнага праекта, які адпавядае наступным умовам:

  1. інвестыцыйны праект прадугледжвае ажыццяўленне юрыдычнай асобай гаспадарчай дзейнасці на тэрыторыі індустрыяльнага парка ў адпаведнасці з напрамкамі дзейнасці дадзенага парка, асноўнымі з якіх з’яўляюцца стварэнне і развіццё вытворчасці ў сферах:
    — электронікі і тэлекамунікацый,
    — фармацэўтыкі,
    — тонкай хіміі,
    — біятэхналогій,
    — машынабудавання,
    — новых матэрыялаў,
    — комплекснай лагістыкі,
    — электроннай камерцыі,
    — дзейнасці, звязанай з захоўваннем і апрацоўкай вялікіх аб’ёмаў даных,
    — сацыяльна-культурнай дзейнасці,
    — ажыццяўленне навукова-даследчых, доследна-канструктарскіх і доследна-тэхналагічных работ (НДДКР).
    Заяўлены аб’ём інвестыцый — не менш за 500 000 дол. ЗША пры ўмове іх укладання на працягу 3 гадоў (5 000 000 дол. ЗША пры ўмове іх укладання ў больш працяглы тэрмін) і для навукова-даследчых праектаў (НДДКР) без залежнасці ад тэрміну.

Падатковыя льготы

Падатак на прыбытак
Рэзідэнты індустрыяльнага парка вызваляюцца ад падатку на прыбытак у дачыненні да прыбытку, атрыманага ад рэалізацыі тавараў (работ, паслуг) уласнай вытворчасці, вырабленых імі на тэрыторыі індустрыяльнага парка, — на працягу 10 каляндарных гадоў з першага падатковага перыяду (уключна), у якім у рэзідэнта індустрыяльнага парка ўзнік валавы прыбытак за справаздачны перыяд нарастаючым вынікам з пачатку падатковага перыяду, які ўключае прыбытак ад рэалізацыі ўказаных тавараў (работ, паслуг).
Па сканчэнні дзесяцігадовага перыяду і па 14.06.2062 падатак на прыбытак выплачваецца па стаўцы, паменшанай на 50 працэнтаў (па дзеючым заканадаўстве 9 % замест 18 %)
Па 14.06.2062 у склад пазарэалізацыйных даходаў і расходаў не ўключаюцца курсавыя розніцы.

Падатак на дабаўленую вартасць.
Па 14.06.2062 рэзідэнты індустрыяльнага парка маюць права на:
— вылік у поўным аб’ёме сум ПДВ, прад’яўленых пры набыцці на тэрыторыі Рэспублікі Беларусь (выплачаных пра ўвозе на тэрыторыю Рэспублікі Беларусь) тавараў (работ, паслуг), маёмасных правоў, выкарыстаных для распрацоўкі горадабудаўнічых праектаў індустрыяльнага парка, будаўніцтва, аснашчэння аб’ектаў індустрыяльнага парка, незалежна ад падлічаных сум ПДВ.

Падатак на нерухомасць, зямельны падатак
Па 14.06.2062 рэзідэнты індустрыяльнага парка вызваляюцца ад:
— падатку на нерухомасць па аб’ектах, размешчаных на тэрыторыі індустрыяльнага парка, незалежна ад напрамку іх выкарыстання;
— зямельнага падатку за зямельныя ўчасткі на тэрыторыі індустрыяльнага парка.

Падаходны падатак з фізічных асоб
Стаўка падаходнага падатку з фізічных асоб па дывідэндах, налічаных рэзідэнтамі індустрыяльнага парка іх заснавальнікам (удзельнікам, акцыянерам, уласнікам іх маёмасці), якія з’яўляюцца беларускімі ці замежнымі фізічнымі асобамі, складае 0 % на працягу 5 каляндарных гадоў.
Даходы фізічных асоб, атрыманыя па працоўных дагаворах (кантрактах) ад рэзідэнтаў індустрыяльнага парка, да 1 студзеня 2027 г. абкладаюцца падаходным падаткам з фізічных асоб па стаўцы ў памеры 9 %. (агульная стаўка 13 %)
Вызваляюцца ад падаходнага падатку да 1 студзеня 2027 г. даходы фізічных асоб, не звязаныя з выкананнем працоўных абавязкаў у памеры, які не перавышае 500 базавых велічынь на працягу каляндарнага года.

Падатак на даходы замежных арганізацый, якія не ажыццяўляюць дзейнасць у Рэспубліцы Беларусь праз пастаяннае прадстаўніцтва.
Стаўка падатку на даходы замежных арганізацый, якія з’яўляюцца фактычнымі ўладальнікамі даходу па роялці ў выглядзе ўзнагароджання за інфармацыю адносна прамысловага, камерцыйнага або навуковага досведу (у тым ліку ноу-хау), платы за ліцэнзію, патэнт, чарцёж, карысную мадэль, схему, формулу, прамысловы ўзор ці працэс, налічаныя рэзідэнтамі індустрыяльнага парка, складае 5 % да 1 студзеня 2027 г.
Стаўка падатку на даходы па дывідэндах, налічаных рэзідэнтамі індустрыяльнага парка іх заснавальнікам (удзельнікам, акцыянерам, уласнікам іх маёмасці), якія з’яўляюцца замежнымі арганізацыямі — фактычнымі ўладальнікамі даходу, складае 0 % на працягу 5 каляндарных гадоў пачынаючы з першага каляндарнага года, у якім налічаны дывідэнды.

ФСАН
Аб’ект для налічэння (35 % ад фонду аплаты працы) абмяжоўваецца 1 сярэдняй заработнай платай работнікаў у рэспубліцы за папярэдні месяц.

Мытныя плацяжы
Магчымасць прымянення працэдуры свабоднай мытнай зоны (гэта значыць магчымы ўвоз тавараў пры ўмове іх пазнейшага вывазу (у тым ліку перапрацаваных тавараў) за межы Еўразійскага эканамічнага саюза без выплаты ПДВ і мытных пошлін).
Тавары, вырабленыя рэзідэнтамі ў рамках свабоднай мытнай зоны, пры іх рэалізацыі ў Беларусі вызвалены ад «увазнога» ПДВ.

Прававое рэгуляванне:
Указ Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 12.05.2017 № 166 «Аб удасканаленні спецыяльнага прававога рэжыму Кітайска-Беларускага індустрыяльнага парка «Вялікі камень».

У мэтах развіцця малых населеных пунктаў Рэспублікі Беларусь, а таксама стварэння ў іх спрыяльных умоў для дзейнасці суб’ектаў малога і сярэдняга прадпрымальніцтва заканадаўствам прадугледжаны шэраг падатковых ільгот для падтрымкі суб’ектаў гаспадарання, якія ажыццяўляюць дзейнасць у сельскай мясцовасці, сярэдніх і малых гарадскіх паселішчах. Адным з такіх нарматыўных прававых актаў з’яўляецца Дэкрэт Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 7 мая 2012 г. № 6 «Аб стымуляванні прадпрымальніцкай дзейнасці на тэрыторыі сярэдніх, малых гарадскіх пасяленняў, сельскай мясцовасці» (далей — Дэкрэт № 6).

Для магчымасці прымянення льгот камерцыйныя арганізацыі Рэспублікі Беларусь перш за ўсё павінны адначасова выканаць дзве ўмовы:
— быць зарэгістраванымі ў Рэспубліцы Беларусь з месцам знаходжання на тэрыторыі сярэдніх, малых гарадскіх пасяленняў, сельскай мясцовасці;
— ажыццяўляць на тэрыторыі сярэдніх, малых гарадскіх пасяленняў, сельскай мясцовасці дзейнасць па вытворчасці тавараў (выкананні работ, аказанні паслуг).
Пад тэрыторыяй сярэдніх, малых гарадскіх пасяленняў, сельскай мясцовасці разумеецца тэрыторыя Рэспублікі Беларусь, за выключэннем тэрыторыі гарадоў Баранавічы, Бабруйск, Барысаў, Брэст, Віцебск, Гомель, Гродна, Жодзіна, Жлобін, Ліда, Мінск, Магілёў, Мазыр, Маладзечна, Наваполацк, Орша, Пінск, Полацк, Рэчыца, Салігорск, Светлагорск, Слуцк.

Прымяняць нормы Дэкрэта № 6 маюць права:
1. камерцыйныя арганізацыі Рэспублікі Беларусь;
2. адасобленыя падраздзяленні камерцыйных арганізацый Рэспублікі Беларусь:
філіялы і (або) іншыя адасобленыя падраздзяленні камерцыйнай арганізацыі Рэспублікі Беларусь, якія ажыццяўляюць дзейнасць па вытворчасці тавараў (выкананні работ, аказанні паслуг) на тэрыторыі сярэдніх, малых гарадскіх пасяленняў, сельскай мясцовасці, якія маюць асобны баланс, якім для выканання аперацый камерцыйнай арганізацыяй Рэспублікі Беларусь адкрыты банкаўскі рахунак.

Падатковыя льготы

Падатак на прыбытак.

Камерцыйныя арганізацыі Рэспублікі Беларусь, адасобленыя падраздзяленні вызваляюцца ад падатку на прыбытак на працягу сямі каляндарных гадоў з дня іх дзяржаўнай рэгістрацыі (для адасобленых падраздзяленняў — з дня прыняцця рашэння аб стварэнні такога падраздзялення) у дачыненні да прыбытку, атрыманага ад рэалізацыі тавараў (работ, паслуг) уласнай вытворчасці, пры адначасовым выкананні наступных умоў:

1) наяўнасць і прадстаўленне ў падатковы орган сертыфіката прадукцыі ўласнай вытворчасці (сертыфіката работ і паслуг уласнай вытворчасці).
Прыналежнасць прадукцыі (работ, паслуг) вытворцы да прадукцыі (работ, паслуг) уласнай вытворчасці пацвярджаецца сертыфікатам, які выдаецца Беларускай гандлёва-прамысловай палатай.
2) наяўнасць раздзельнага ўліку выручкі, атрыманай ад рэалізацыі тавараў (работ, паслуг) уласнай вытворчасці, на якую распаўсюджваецца льгота па падатку на прыбытак, а таксама затрат па вытворчасці і рэалізацыі гэтых тавараў (работ, паслуг).
3) тавары (работы, паслугі), у дачыненні да якіх арганізацыя збіраецца прымяняць ільготу па падатку на прыбытак, павінны быць зроблены без выкарыстання па-за тэрыторыяй сярэдніх, малых гарадскіх пасяленняў, сельскай мясцовасці асноўных сродкаў, якія знаходзяцца ва ўласнасці ці на іншым рэчавым праве гэтай арганізацыі, і працы яе работнікаў, г.зн. арганізацыя, якая прэтэндуе на вызначаныя льготы, павінна ажыццяўляць вытворчасць прадукцыі (выкананне работ, аказанне паслуг) толькі на тэрыторыі сярэдніх, малых гарадскіх пасяленняў, сельскай мясцовасці.
Выключэнне з гэтага правіла складаюць паслугі перавозкі грузаў, пасажыраў і багажу аўтамабільным транспартам.

Падатак на нерухомасць

Камерцыйныя арганізацыі Рэспублікі Беларусь, адасобленыя падраздзяленні вызваляюцца ад падатку на нерухомасць на працягу сямі каляндарных гадоў з дня іх дзяржаўнай рэгістрацыі (для адасобленых падраздзяленняў — з дня прыняцця рашэння аб стварэнні такога падраздзялення), калі:
— нерухомая маёмасць знаходзіцца на тэрыторыі сярэдніх, малых гарадскіх пасяленняў, сельскай мясцовасці.
— у папярэднім квартале арганізацыяй, адасобленым падраздзяленнем ажыццяўлялася рэалізацыя тавараў (работ, паслуг) уласнай вытворчасці, на якую распаўсюджваюцца вызначаныя Дэкрэтам № 6 ільготы па падатку на прыбытак.

Мытныя льготы

Вызваляюцца ад увазных мытных пошлін тавары, якія ўвозяцца на тэрыторыю Рэспублікі Беларусь, якія ўносяцца ў статутны фонд гэтых камерцыйных арганізацыях пры яго фарміраванні ў якасці неграшовага ўкладу заснавальнікаў, з даты вырабу якіх прайшло не больш за пяць гадоў. Сярод такіх тавараў — рознае тэхналагічнае абсталяванне (станкі і прэсы, інструменты), прычэпы і паўпрычэпы, а таксама некаторыя транспартныя сродкі прамысловага прызначэння.
У дачыненні да тавараў, увезеных з прымяненнем ільготы, дзейнічаюць абмежаванні па карыстанні і (або) распараджэнні. Такія тавары належаць да ўмоўна выпушчаных. Яны знаходзяцца пад мытным кантролем. На працягу пяці гадоў іх можна выкарыстоўваць з пэўнымі абмежаваннямі.

Прававое рэгуляванне:
Дэкрэт Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 7 мая 2012 г. № 6 «Аб стымуляванні прадпрымальніцкай дзейнасці на тэрыторыі сярэдніх, малых гарадскіх пасяленняў, сельскай мясцовасці»

З 1 студзеня 2019 года Указам Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 31 снежня 2018 г. № 506 «Аб развіцці Аршанскага раёна Віцебскай вобласці» для суб’ектаў Аршанскага раёна ўведзены значныя падатковыя льготы і прэферэнцыі.

  1. Падатак пры спрошчанай сістэме падаткаабкладання выплачваецца па стаўках:
    • 1 % — у дачыненні да выручкі ад рэалізацыі тавараў уласнай вытворчасці;
    • 2 % — у дачыненні да выручкі ад рэалізацыі работ (паслуг) уласнай вытворчасці.
  2. Інвестыцыйны вылік для мэт падатку на прыбытак прымяняецца ў наступных памерах:
    • па будынках, збудаваннях і перадатачных прыладах, якія выкарыстоўваюцца ў прадпрымальніцкай дзейнасці на тэрыторыі Аршанскага раёна, — да 30 % першапачатковага кошту (стандартны памер — 15 %);
    • па машынах і абсталяванні, а таксама транспартных сродках і – да 50 % першапачатковага кошту (стандартны памер — 30 %).
  3. Сумы грошай і маёмасці, бязвыплатна перададзеныя юрыдычнымі асобамі Рэспублікі Беларусь арганізацыям Аршанскага раёна, памяншаюць базу для разліку падатку на прыбытак у боку, які перадае, і не абкладаюцца падаткам у боку, які атрымлівае.
  4. Пры ўвозе суб’ектамі Аршанскага раёна на тэрыторыю Рэспублікі Беларусь пэўных відаў тавараў прымяняецца вызваленне ад ПДВ.
  5. Заказчыкі (забудоўшчыкі) маюць права на вяртанне з бюджэту перавышэння сум ПДВ к выліку, прад’яўленых пры набыцці тавараў, работ (паслуг), выкарыстаных для будаўніцтва і аснашчэння аб’ектаў на тэрыторыі Аршанскага раёна.

Прававое рэгуляванне:
Указ Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 31 снежня 2018 г. № 506 «Аб развіцці Аршанскага раёна Віцебскай вобласці».

Як мы можам Вам дапамагчы?

Звяжыцеся з намі або адпраўце запыт онлайн.